| Lp. |
Rodzaj odliczenia |
Wysokość odliczenia |
| 1. |
Ulga rehabilitacyjna (art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy) obejmująca wydatki poniesione na: |
|
| a) |
cele określone w art. 26 ust. 7a pkt 1-6, 9-11, 13 i 15 ustawy |
|
wydatki w wysokości faktycznie poniesionej w roku podatkowym |
| b) |
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa |
|
kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| c) |
utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej |
|
kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| d) |
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia |
|
kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| e) |
zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista |
|
wydatki w części przekraczającej w danym miesiącu kwotę 100 zł |
| 2. |
Darowizny przekazane na: |
|
| a) |
rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy) |
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu |
| b) |
cele kultu religijnego (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy) |
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu |
| c) |
cele krwiodawstwa (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy) |
|
kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi i litrów oddanej krwi lub jej składników, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
Uwaga: Łączna kwota odliczeń z tytułów określonych w pkt a-c nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty stanowiącej 6% dochodu. |
| 3. |
Ulga internetowa (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy)Uwaga: Odliczenie przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z ulgi internetowej. Tak wynika z art. 26 ust. 6h ustawy. |
wydatki w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł |
| 4. |
Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy) |
wpłaty dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej rocznie w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 1776); w 2018 r. limit wpłat na IKZE wynosi 5.331,60 zł |
| 5. |
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (art. 26e-26g ustawy) |
kwota kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie z art. 26e ustawy |
| 6. |
W ramach tzw. praw nabytych – ulga na nabycie nowych technologii (art. 11 ustawy z dnia 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności
– Dz. U. poz. 1767 ze zm.)Uwaga: Podatnicy, którzy przed dniem 1 stycznia 2016 r. nabyli prawo do odliczenia, zachowują je po dniu 31 grudnia 2015 r., w zakresie i na zasadach obowiązujących do dnia 31 grudnia 2015 r. |
do wysokości 50% kwoty wydatków poniesionych na nabycie nowej technologii, ustalonej zgodnie z art. 26c ust. 5 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2015 r. |
| 7. |
W ramach tzw. praw nabytych – ulga odsetkowa (art. 9 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych… – Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.)Uwaga: Prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki), przysługuje do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. |
odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 325.990 zł dla inwestycji zakończonych w 2018 r. |
